Sälj böcker, programvara, kurser eller musik online? Om du eller någon av dina kunder bor i ett europeiskt land, så kan en storlek lagstiftning utformad för att hantera företag Amazonas storlek ge dig en skatt på huvudvärk.
När du säljer digitala produkter på nätet kan världen verka som en gränslös plats. Jag driver ett företag från Storbritannien, men 50% av våra kunder är inte från Storbritannien. Det har alltid varit hoops att springa igenom när de säljer till andra länder, och som ett litet företag har du litet val att följa vilka regler som skapas - även när de inte skapades med småföretag i åtanke.
Denna förändring har stora konsekvenser för alla som säljer och köper digitala tjänster online
Ett exempel på detta är förändringen av "platsen för leverans" i EU, som omfattar hur mervärdesskatt (moms) samlas in. Denna förändring har stora konsekvenser för alla som säljer och köper digitala tjänster online. (Du kanske har märkt något arg tweets med #VATMOSS hashtag nyligen.)
I denna artikel kommer jag att täcka situationen som den står idag. Som {$lang_domain} har en stor publik från utanför Europa, kommer jag att förklara situationen som den gäller för företag utanför EU så mycket som inom den.
(Jag är ingen mervärdesskattexpert, jag är en affärsägare som länge har läst igenom ämnet så att jag kan följa och hjälpa andra småföretag. Dessutom förändras situationen fortfarande ofta som enskilda medlemsstater i EU förfina sin vägledning. Du bör ta den här informationen som en guide och kontrollera med din egen revisor eller skatteadministratör innan du ändrar ditt företag.)
Moms är en skatt på inköp och används i många länder runt om i världen, inklusive inom EU. Moms är en procentandel av försäljningen som läggs till på försäljningspriset för varan. Till exempel i Storbritannien är den grundläggande mervärdesskattesatsen 20%. Om jag köper en vara kostar £ 120, är £ 20 av det priset moms.
Moms Registrerade företag samlar in mervärdesskatt och betalar sedan mervärdesskatten som de har samlat till sin skattemyndighet. De kan dra av från mervärdesskatt som de själva har ådragit sig att köpa varor för företagsanvändning.
De elektroniska tjänster som ingår i de nya reglerna är:
Bloggare! HMRC har bekräftat att "annonsutrymme på en webbplats" faller under det nya #VATMOSS regler: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) 10 december 2014
För närvarande, när man säljer en elektronisk tjänst till konsumenterna debiteras moms när verksamheten är baserad.
Om du bara säljer en produkt till en konsument i ett EU-land är du skyldig att betala moms till det landet
Det innebär att en momsregistrerad verksamhet i Storbritannien som säljer ett WordPress-plugin till en person i Spanien behöver betala moms till UK-priset på 20% och betala det till brittisk skattemyndighet via momsavkastningen.
Om kunden är momsregistrerad (och inte i samma land som säljare) debiteras moms där kunden är. Men vad det innebär i praktiken är att de redovisar mervärdesskatten i sin egen momsavgift enligt reglerna för omvänd avgift. Det brittiska företaget måste göra är att validera kundens momsnummer och låta dem betala utan att inkludera moms. Det brittiska företaget behöver inte veta om den spanska mervärdesskattesatsen eller betala skatten själv.
Sedan 2003 bör företag som säljer till EU-konsumenter ha betalat mervärdesskatt genom ett system som heter VOES (moms på e-tjänster). Detta system möjliggjorde att företag utanför EU kunde registrera sig med en enda medlemsstat och betala moms där. I praktiken uppfyllde endast de största företagen detta och vanligtvis genom att registrera sig i en medlemsstat med låg mervärdesskattesats.
Från och med den 1 januari måste leveranser av elektroniska tjänster till konsumenter alltid beskattas där kunden är baserad.
Vad detta innebär är att ett företag i Storbritannien som säljer ett WordPress-plugin till en person i Spanien behöver betala de spanska skattemyndigheterna mervärdesskatt vid den spanska kursen på den försäljningen. Den brittiska verksamheten behöver därför känna till den spanska mervärdesskattesatsen och kontrollera att kunden är i Spanien.
Reglerna för försäljning till företag som har momsnummer ändras inte.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo vet du hur #VATMOSS kommer att påverka publikfinansiering skapare från januari 2015? Vill du inte göra detta förkrossat?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9 december 2014
Det här är ett försök att förhindra att stora företag, som Amazon, registrerar momsen i ett EU-land med en mycket låg mervärdesskattesats för vissa eller alla produkter. Luxemburg har vanligtvis använts för detta ändamål och, som denna 2012 artikel i The Guardian visar att andra medlemsstater var angelägna att se till att de inte förlorade sina skattepengar.
Genom att flytta skatten till det ställe där tjänsten används, säkerställer denna dom att skatten betalas rättvist. På papper låter det bra, i praktiken har det skurit upp många mycket små företag med lagstiftning utformad för större.
En del av mig överväger faktiskt att stänga verksamhetssidan av @js_bin på grund av kostnader för hantering #VATMOSS . Storbritannien gov misslyckande entreprenörer
- Remy Sharp (@rem) 14 december 2014
Mini One Stop Shop (MOSS) är en anläggning som erbjuds av EU-länder för att förenkla betalningen av moms till alla de olika medlemsstaterna. Företagen i EU-länder registrerar sig hos MOSS i sitt eget land. Sedan gör de en kvartalsvis MOSS-avkastning som beskriver försäljningen som de har gjort till andra EU-länder och momsen, gör en betalning till MOSS och sedan delas pengarna ut.
Det alternativa och giltiga alternativet är att anmäla dig för moms i varje land som du handlar om. Det är osannolikt att det är ett bra alternativ för alla utom de största företagen.
Sälja #WordPress teman / plugins? #EUVAT#VATMOSS (påverkar alla globalt). Twitterstorm 16/12 PLS GÅ MED http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15 december 2014
Företagen utanför EU kan välja att registrera sig hos en EU-verksamhet för att rapportera sin försäljning via MOSS i det landet. Du är berättigad att registrera dig som ett "icke-union" -företag om du inte har ett företagsställe i EU och du inte är registrerad eller på annat sätt skyldig att identifieras för mervärdesskatt i EU.
Tyvärr inte. Om du bara säljer en produkt till en konsument i ett EU-land är du skyldig att betala moms till det landet. Vissa länder har minsta momsgränser, i Storbritannien är det för närvarande 81 000 GBP (ca 127 000 USD). Dessa tröskelvärden gäller emellertid inte när skatten beror på ett annat land, i så fall är tröskeln noll även om landet har ett tröskelvärde för sina egna invånare. Det är av den anledningen att många småföretag tvingas till momsregistrering för första gången i EU-länder, i synnerhet Storbritannien. För att registrera dig för MOSS behöver du momsregistrering.
Förenade kungariket ställer in regler för brittiska företag i denna situation. Jag kommer inte att dyka in i dem här men om du är ett brittiskt företag, läs informationen här för mer information.
Frågan om bevis är svårt för många småföretag på grund av beroende av betalningsbehandling från tredje part, kundvagnar och leverans av digitala produkter och tjänster.
I EU-lagstiftningen anges att om inte tjänsten levereras via en fast fast telefon eller någon annan metod som betyder att det är klart var kunden befinner sig vid den tidpunkt då de använder tjänsten måste du tillhandahålla två icke-motstridiga bevisformer som bevis betalar mervärdesskatt till rätt medlemsstat. De möjliga alternativen är:
Den plats som är viktig är var den person som köper varan eller tjänsten brukar använda den. Det finns ett exempel i EU: s förklarande anmärkningar (sidan 56) av en brittisk bosatt inköp av MP3-filer medan de är på semester i Spanien. deras vanliga adress är i Förenade kungariket försvinner inte rätten att använda MP3-filerna när de lämnar spanska luftrummet, så brittisk moms skulle betalas.
Det innebär att för de flesta företag faktureringsadressen som tillhandahålls av kunden skulle vara vad du använder för att bestämma hur mycket moms som ska betalas och då måste du hitta en annan information för att backa upp det. De mest troliga informationstyperna är kundens IP-adress, genom en geokodningstjänst för att få land eller faktureringsadressen till det kort som används. Du kan vanligtvis få tillbaka kortlandet via API när du använder en PSP. Detta är möjligt med både Stripe och PayPal .
På min egen blogg har jag detaljerat mer om vad mitt företag gör med avseende på bevis, och även tittat på implementeringar av några andra företag.
Det bevis du samlar om kundens plats måste hållas i 10 år vid momsrevision.
Uppdaterade momspriser offentliggörs av EU och finns i PDF-format här . Det finns för närvarande inget officiellt API för att hämta dessa. Det är värt att notera att det finns olika nivåer av moms, vissa poster medför en reducerad skattesats. Detta inkluderar e-böcker i vissa, men inte alla, medlemsstater. Så om du säljer en mjukvaruprodukt och en ebook hittar du att du måste debitera olika mervärdesskattesatser för dessa varor.
Det finns en utmärkt resurs på VATlive, en webbplats som ger all slags information om moms i ett mycket lättare att läsa format än den officiella EU-informationen.
Om du säljer produkter och tjänster till personer och företag i EU kan du redan ha blivit ombedd att få "momsfaktura". Detta beror på att momsregistrerade företag behöver tillhandahålla en officiell momsfaktura för att få tillbaka momsen.
Du måste ange en momsfaktura som anger hur mycket moms som betalats ut. Krav är olika för olika länder men EU fastställer Minsta detaljer krävs. Om du använder ett tredjeparts redovisningssystem som skickar fakturor ska du kontrollera att deras fakturor uppfyller kraven.
Om du har en e-commerce-plugin, kundvagn eller erbjuder en leveransservice för programvara eller e-böcker är det troligt att dina kunder kommer att be om din hjälp att följa denna lagstiftning.
Ta en titt på implementeringsdetaljerna som postas av SendOwl och Recurly, Det här är bra exempel på vilka tjänster som kan införas för att hjälpa kunderna. Med människor som krypterar för att följa reglerna finns det en konkurrensfördel för alla tjänster som kan anpassa sig snabbt för att hjälpa kunderna. Detsamma gäller för WordPress eller andra CMS plugin-utvecklare, du kan verkligen hjälpa människor och få nya kunder genom att lägga till bestämmelser på plats.
Det enklaste sättet att undvika att hantera mervärdesskatten är att endast sälja via en distributör som blir säljaren av produkten och betalar dig en royalty eller vinstsänkning. Därför kommer e-böcker som säljs endast via Kindle-butiken inte att göra att du måste registrera dig för moms eftersom Amazon är den faktiska säljaren av produkten. På samma sätt får Apples App Store inte utvecklaren att behöva bli registrerad för moms.
Du måste se till att tredje part blir säljare av objektet eller tjänsten och har sitt företagsnamn på fakturorna. Tjänster som bara ger dig möjlighet att vara värd för en webbutik eller som levererar digitala nedladdningar för dig, kommer inte att befria dig från att behöva hantera momsen själv.
#VATMOSS : Om du säljer via en marknadsplats betalar du mervärdesskatt via dem, även om din omsättning är under 81 kB. Det är en no-win-situation.
- Suw (@Suw) 12 december 2014
Den största frågan för konsumenterna är sannolikt prisökningar. Företag som säljer till konsumenter visar vanligtvis priser inklusive moms, och nu är momsbeloppet baserat på konsumentlokalitet och inte säljare. Butikerna behöver prisexempel så att de har råd att betala högsta möjliga mervärdesskatt för varje försäljning. För att ta ett exempel:
Moms på en ebook i Storbritannien är 20%, i Frankrike är det 5,5%. Jag pris en ebook på $ 10. En brittisk medborgare köper min bok så jag måste betala $ 2 i moms till Storbritannien. En fransk bosatt köper och jag behöver bara betala 55 cent till Frankrike. Ger mig en extra $ 1,45 vinst varje gång jag gör en försäljning i Frankrike!
Amazon har utfärdat vägledning till sina säljare med avseende på lägsta och högsta prissättning på grund av denna fråga.
Det kan jag bekräfta #VATMOSS hindrar mig att sälja appar på nätet. Helt enkelt inte värt det.
- John Nye (@john_nye) 14 december 2014
Du kan också konstatera att företag väljer att inte sälja sin produkt till personer i EU-länder utanför sig själv. Det finns en debatt om huruvida det här är lagligt inom EU på grund av att vi ska handla öppet med varandra. Men företag utanför EU kan bestämma att det bara är för mycket besvär att erbjuda sina produkter och tjänster till EU-medborgare.
Företag som inte följer momslagstiftningen kan granskas av någon medlemsstat som tror att de är skyldiga att betala moms. Om du är inom EU så är min förståelse att detta skulle initieras av din skattemyndighet i första hand.
Hur sannolikt är det att EU: s medlemsstater kommer att driva icke-registrerade småföretag utanför EU? Det är en fråga som jag inte kan svara, men dessa företag borde ha betalat moms på leveranser till EU-länder sedan 2003. Hur mervärdesskatten måste betalas har ändrats, men kravet att betala moms har inte.
Jag samlar in information som jag finner på den en webbplats på GitHub . Jag försöker behålla detta som en uppdaterad resurs eftersom ny information hittas. Om du har ny information skulle jag älska dig att lägga till den via en Pull-förfrågan, eller bara låt mig veta.